Первый счёт — веха и одновременно маленький экзамен по немецкому налоговому праву. Ведь счёт (Rechnung) — не вежливая просьба об оплате, а документ с законодательно закреплёнными обязательными реквизитами (Pflichtangaben). Не хватает хотя бы одного — ваш корпоративный клиент не сможет вычесть входящий НДС (Vorsteuer), налоговая служба (Finanzamt) потребует исправления — и придётся перевыставлять счёт.
Здесь вы получите полный образец счёта, который можно просто переписать, пояснение к каждому обязательному полю и список типичных ошибок — от забытой пометки об освобождении до дублирующихся номеров.
Обязательные реквизиты счёта (§ 14 Abs. 4 UStG)
Каждый счёт для компаний должен содержать:
- Полное имя и адрес — ваши и вашего клиента.
- Ваш налоговый номер (Steuernummer) или идентификационный номер плательщика НДС (USt-IdNr.). Достаточно одного из двух.
- Дата выставления счёта.
- Сквозной номер счёта — каждый номер может встречаться только один раз (§ 14 Abs. 4 Nr. 4 UStG): «2026-001», затем «2026-002» и так далее. Предписана именно уникальность: согласно Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE 14.5.10 — методические указания по применению закона о налоге с оборота), пропуски допустимы, как и несколько нумерационных серий — например, отдельная на каждый год.
- Количество и вид поставленных товаров либо объём и вид услуги («Веб-дизайн лендинга, 8 часов»).
- Дата поставки или услуги — при длящейся услуге период оказания («01.08.–31.08.2026»).
- Вознаграждение (сумма нетто) с разбивкой по налоговым ставкам.
- Применимая налоговая ставка и сумма налога — либо, как альтернатива, указание на освобождение от налога или на правило для мелких предпринимателей (Kleinunternehmerregelung).
Для упрощённых счетов на малые суммы (Kleinbetragsrechnung) до 250 евро брутто (§ 33 UStDV) адрес клиента, номер счёта и дата поставки или услуги могут отсутствовать; сумм нетто и налога одной строкой достаточно. Кто всегда использует полный вариант, тот и с постоянными клиентами на надёжной стороне.
Образец счёта, который можно просто переписать
Так выглядит полный счёт за услугу:
Max Mustermann ← ваши имя + адрес
Musterstraße 12
80331 München
hallo@mustermann.de
An ← имя + адрес клиента
Musterfirma GmbH
Beispielweg 3
10115 Berlin
Rechnung Nr. 2026-042 ← сквозной номер
Ausstellungsdatum: 05.09.2026
Leistungszeitraum: 01.08.–31.08.2026 ← когда была оказана услуга?
Positionen:
Webdesign Startseite ........ 8 Std. à 75 € = 600,00 €
Texterstellung .............. 3 Std. à 65 € = 195,00 €
Nettobetrag: 795,00 €
Umsatzsteuer 19 %: 151,05 €
Gesamtbetrag: 946,05 €
Zahlbar bis 19.09.2026 auf IBAN DE02 ...
Verwendungszweck: Rechnung 2026-042
В счёте Kleinunternehmer меняется только налоговый блок:
Nettobetrag: 795,00 €
Gesamtbetrag: 795,00 €
Gemäß § 19 Abs. 1 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.
Все детали правила Kleinunternehmer — включая лимиты 25 000 и 100 000 евро, действующие с 1 января 2025 года, — вы найдёте в нашей собственной статье о счёте для Kleinunternehmer. Здесь лишь отметим: как Kleinunternehmer вы с 1 января 2025 года не обязаны сами выставлять электронные счета в формате XRechnung или ZUGFeRD, но должны уметь их принимать.
Типичные ошибки в образце счёта
Мы чаще всего видим эти пять ошибок — все легко предотвратить:
- Отсутствующий или дублирующийся номер счёта. Решающей является уникальность: два раза «2026-042» нельзя, а пропущенный номер — не правовая ошибка. Сторно- и корректировочные счета должны быть однозначно как таковые распознаваемы и ссылаться на исходный счёт. Чисто исправительный документ собственного номера не требует — достаточно однозначной ссылки на номер исходного счёта (UStAE 14.11). Если же вы аннулируете счёт и выставляете новый, он обязан получить собственный уникальный номер; номер исходного счёта повторно использовать нельзя.
- «См. приложение» вместо позиций. Количество и вид услуги должны быть указаны в самом счёте, а не в отдельном файле.
- Забытый налоговый блок. Без налоговой ставки и суммы налога (или указания на освобождение) счёт формально неполон.
- Неверное наименование адресата. Название компании должно звучать так же, как в договоре — не «господин Мюллер», а «Müller GmbH».
- Отсутствующий период оказания при сводных счетах. Кто рассчитывается ежемесячно, тому нужен явно указанный период прямо в документе.
Сколько времени нужно хранить счета?
Хорошая новость заранее: срок хранения бухгалтерских документов (Buchungsbelege) — а к ним относятся и ваши счета — сократил с десяти до восьми лет с 1 января 2025 года не Wachstumschancengesetz (закон о перспективах роста), а Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV, Четвёртый закон к снижению бюрократической нагрузки) (§ 147 Abs. 3 Nr. 4 AO, § 257 HGB). Более короткий срок применяется ко всем документам, у которых старый срок на начало 2025 года ещё не истёк. Книги и годовую отчётность по-прежнему нужно хранить десять лет.
Цифровые счета нужно архивировать в цифровом виде; простой печати на бумагу и подшивания в папку для E-Rechnung больше недостаточно.
Шаблон — хорошо, но каждый раз набирать заново?
Образец — идеальный старт. Но в долгосрочной перспективе вы не захотите снова и снова переносить счета вручную в текстовый документ: нумерация, данные клиентов, налоговые блоки и создание PDF — это ровно та работа, которую инструменты берут на себя.
Именно для этого мы строим Gewerber: счета со всеми обязательными реквизитами по нажатию кнопки, корректные пометки Kleinunternehmer автоматически, напрямую встроенный учёт рабочего времени — как open-source- платформа, бесплатная в бете. Загляните в функции выставления счетов, прежде чем печатать следующий образец счёта.